對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)劃管理的需要進(jìn)行分類(lèi)，可分為定額流動(dòng)資產(chǎn)和非定額流動(dòng)資產(chǎn)。
非定額流動(dòng)資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、暫付款、應(yīng)收款、上下級(jí)往來(lái)等項(xiàng)目。
定額流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)的基本組成部分，包括原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、自產(chǎn)留用糧食、幼畜及育肥畜、待攤費(fèi)用、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、門(mén)市部商等；
非定額流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理
非定額流動(dòng)資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、暫付款、應(yīng)收款、上下級(jí)往來(lái)等項(xiàng)目，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理。
貨幣資金實(shí)行錢(qián)、賬分管，財(cái)務(wù)科必須設(shè)出納人員，配備保險(xiǎn)柜，保證現(xiàn)金安全。出納人員不得編制收付款憑證，如遇特殊情況，必須由出納人員代編收款憑證，事后應(yīng)由會(huì)計(jì)員審核簽章。
現(xiàn)金收支必須根據(jù)審核批準(zhǔn)的收付款憑證，按原始憑證辦理收付款的（限出差者報(bào)銷(xiāo)，備用金預(yù)支單）須按日交會(huì)計(jì)人員匯總編收付款憑證。支出的現(xiàn)金，領(lǐng)款人應(yīng)在付款憑證或原始憑證上簽名，報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管人簽章，并注明用途和列支科目（人材料庫(kù)的需經(jīng)手人簽章）方為有效。
收支現(xiàn)金后，出納員應(yīng)在收付款憑證及原始憑證上加蓋“收訖”載記，按發(fā)生順序逐日登記現(xiàn)金日記賬，按日結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。
財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期檢查，每月不得少于一次，并做備查記錄。
出納人員發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，對(duì)浮多或短少部分做成記錄，暫作應(yīng)付應(yīng)收賬款先行登賬，查明后，按規(guī)定處理。
對(duì)銀行存款的管理，除按照銀行現(xiàn)行規(guī)定外，并按以下規(guī)定處理。
銀行支票（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)JI∈、匯票）由出納人員保管。支票由出納人員填寫(xiě)。
銀行存款的收入應(yīng)根據(jù)銀行的收款通知辦理各種支票（匯票），按銀行規(guī)定日期送存。
結(jié)算工作
定額備用由廠長(zhǎng)或總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)后付給。
經(jīng)常領(lǐng)取預(yù)支金的部門(mén)，應(yīng)指定有權(quán)預(yù)支人。臨時(shí)性的預(yù)支，可經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一次付給。各項(xiàng)預(yù)支金應(yīng)根據(jù)預(yù)支項(xiàng)目的計(jì)劃內(nèi)容認(rèn)真審查，防止寬打窄用。前賬未清，不得續(xù)借。預(yù)
支工作完后應(yīng)在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，交回余款。如當(dāng)時(shí)交回余款確有困難的，經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)，在當(dāng)月工資中一次扣清。
職工調(diào)轉(zhuǎn)，一般對(duì)所欠款及各種賠款應(yīng)一次付清。
如有特殊原因，欠款不能交清時(shí)，應(yīng)取得本人和調(diào)入單位的簽認(rèn)，由新單位墊付方可離任。
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