財(cái)務(wù)賬實(shí)不符，形成賬外資產(chǎn)隱患；

折舊計(jì)提缺失，影響資產(chǎn)賬面凈值真實(shí)性；

產(chǎn)權(quán)歸屬不清，后續(xù)調(diào)撥、報(bào)廢流程受限；

審計(jì)過(guò)程中被認(rèn)定為賬務(wù)瑕疵，甚至追責(zé)管理漏洞。

資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格；

現(xiàn)場(chǎng)存放位置；

使用科室與責(zé)任人；

現(xiàn)場(chǎng)狀態(tài)描述（新購(gòu)/在用/封存/損壞等）；

初步來(lái)源說(shuō)明（采購(gòu)、捐贈(zèng)、調(diào)撥或不明）。

核實(shí)采購(gòu)合同、發(fā)票或捐贈(zèng)手續(xù)；

調(diào)閱資金來(lái)源與歸屬證明；

核查調(diào)撥手續(xù)、移交單據(jù)、驗(yàn)收入庫(kù)記錄；

確定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬與入賬時(shí)間。

資產(chǎn)認(rèn)定結(jié)論；

價(jià)值確認(rèn)依據(jù)；

入賬憑證說(shuō)明；

責(zé)任歸屬分析。

在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)補(bǔ)充完整數(shù)據(jù)；

更新資產(chǎn)編號(hào)、使用部門、責(zé)任人；

開始按新建賬日計(jì)提折舊（特殊情況按政策處理）。

形成完整的盤盈處理過(guò)程說(shuō)明；

歸檔現(xiàn)場(chǎng)照片、證明材料、責(zé)任說(shuō)明等；

納入后續(xù)管理整改與年度審計(jì)備查材料。

不允許簡(jiǎn)單沖銷或忽略：所有盤盈必須形成完整認(rèn)定流程，避免賬面長(zhǎng)期掛空；

嚴(yán)禁隨意填補(bǔ)盤虧差額：盤盈與盤虧資產(chǎn)分別獨(dú)立核查、獨(dú)立處理，不可相互抵消；

追溯責(zé)任留痕：出現(xiàn)管理漏洞要如實(shí)記錄原因，避免后續(xù)再次積壓風(fēng)險(xiǎn)；

審計(jì)自查同步開展：通過(guò)專項(xiàng)盤盈處理，提前消化存量風(fēng)險(xiǎn)，減輕后續(xù)審計(jì)壓力。