賬面資產(chǎn)編號(hào)清晰，但現(xiàn)場(chǎng)找不到實(shí)物；
責(zé)任部門(mén)不明確資產(chǎn)去向；
實(shí)際資產(chǎn)被遺棄或丟失，但賬務(wù)仍保留。
盤(pán)點(diǎn)人員現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)：
填寫(xiě)《資產(chǎn)異常盤(pán)點(diǎn)登記表》，詳細(xì)注明缺失資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、存放地點(diǎn)、賬面價(jià)值等；
拍照現(xiàn)場(chǎng)情況、存檔記錄；
現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
組成臨時(shí)核查小組：
核查資產(chǎn)去向：
調(diào)閱資產(chǎn)調(diào)撥單、報(bào)廢單、借用單等歷史文件；
現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)資產(chǎn)原使用人、保管人；
檢查近年維修、報(bào)廢記錄，了解有無(wú)手續(xù)遺漏；
必要時(shí)調(diào)取視頻監(jiān)控、門(mén)禁記錄。
經(jīng)審批認(rèn)可后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對(duì)“賬有物無(wú)”資產(chǎn)做銷(xiāo)賬或減值處理；
資產(chǎn)管理部門(mén)需在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中同步調(diào)整，標(biāo)記資產(chǎn)狀態(tài)為“盤(pán)虧、已核銷(xiāo)”；
所有調(diào)整應(yīng)保留清晰日志，財(cái)務(wù)憑證單據(jù)齊全歸檔。
資產(chǎn)責(zé)任人確認(rèn)制度：
對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)明確專(zhuān)人專(zhuān)責(zé)，每次盤(pán)點(diǎn)時(shí)資產(chǎn)責(zé)任人必須現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)；
加強(qiáng)日常管理巡檢：
每季度或半年進(jìn)行一次抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況；
流程優(yōu)化與制度完善：
優(yōu)化資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢等審批流程，減少手續(xù)遺漏；
技術(shù)輔助手段：
使用二維碼、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等技術(shù)，確保資產(chǎn)流動(dòng)軌跡全程可追溯。
謹(jǐn)慎調(diào)查，避免輕率追責(zé)：
合規(guī)程序，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
記錄完整，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：
